Общие положения
|
Что изменилось
|
Как было
|
Нормативный документ
|
|
|
1
|
Изменены размеры госпошлины за регистрацию СМИ.
Так за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена преимущественно для распространения на всей территории России, госпошлина составит 8000 руб.
Если продукция СМИ предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта РФ или муниципального образования, то госпошлина за регистрацию (изменение регистрационных данных) составит 4000 руб.
|
Размер госпошлины зависит не только от территории распространения, но и от вида СМИ. Например, если это периодическое печатное издание, предназначенное для распространения преимущественно на всей территории России, то госпошлина за его регистрацию составляет 6500 руб. Если это информационное агентство – 8000 руб. По иным СМИ (например,
радиопрограммам) размер пошлины составляет 10 тыс. руб. |
|
|
2
|
Введена госпошлина за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов (п. 50 ст. 2, п. 3 ст. 9 Федерального закона № 335-ФЗ от 27 ноября 2017 г.)
Госпошлина составляет 3500 руб. (пп. 9.3 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ). Порядок выдачи данного свидетельства установлен ст. 179.6 Налогового кодекса РФ, которая вступает в силу 1 января 2018 года
|
Порядка выдачи данного свидетельства и, соответственно, госпошлины за его выдачу положения Налогового кодекса РФ не содержат
|
п. 50 ст. 2, п. 3 ст. 9 Федерального закона № 335-ФЗ от 27 ноября 2017 г.
|
| 3 |
Сокращен перечень оффшоров, не обеспечивающих обмен информацией с Россией по вопросам налогообложения.
Из списка исключены Южная Корея и Британские Виргинские острова. Соответственно, прежний Перечень, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-17/527 от 30 сентября 2016 г., утрачивает силу.
Расположение в государствах или на территориях из данного списка лиц, подконтрольных российским налоговым резидентам, влечет налоговые последствия для резидентов России. А именно – невозможность освобождения от налогообложения в ряде случаев.
|
Действует Перечень, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-17/527 от 30 сентября 2016 г.
|
Перечень, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-17/709 от 1 сентября 2017 г., п. 7 ст. 25.13.1 Налогового кодекса РФ, Приказ ФНС России № ММВ-7-17/709 от 1 сентября 2017 г.
|
| 4 |
Установлены коэффициенты-дефляторы в целях применения НДФЛ, УСН, спецрежима в виде ЕНВД, ПСН, налога на имущество физических лиц и торгового сбора.
На 2018 год установлены следующие коэффициенты-дефляторы:
– в целях применения НДФЛ – 1,686; – в целях применения УСН – 1,481 (однако ежегодная индексация предельной величины дохода приостановлена до 2020 года); – в целях применения ЕНВД – 1,868; – в целях применения ПСН – 1,481; – в целях применения налога на имущество физических лиц – 1,481; – в целях применения торгового сбора – 1,285 |
На 2017 год установлены следующие коэффициенты-дефляторы:
– в целях применения НДФЛ (при расчете фиксированного авансового платежа по налогу отдельными категориями иностранных работников при приобретении патента) – 1,623; – в целях применения УСН (при определении критерия в отношении доходов, в частности, при переходе на спецрежим, его применении организациями) – 1,425 (однако ежегодная индексация предельной величины дохода приостановлена до 2020 года); – в целях применения ЕНВД (при определении коэффициента-дефлятора К1 для расчета налога) – 1,798; – в целях применения ПСН (при определении потенциально возможного годового дохода для расчета стоимости патента) – 1,425; – в целях применения налога на имущество физических лиц (при расчете налога исходя из инвентаризационной стоимости объекта) – 1,425; – в целях применения торгового сбора – 1,237. Подтверждение: Приказ Минэкономразвития России № 698 от 3 ноября 2016 г. |
|
| 5 |
Вводится в действие Таможенный кодекс ЕАЭС.
Главы государств – членов ЕАЭС заявили о намерении завершить необходимые процедуры для вступления Таможенного кодекса ЕАЭС в силу с 1 января 2018 года (Заявление о выполнении внутригосударственных процедур). Россией данный кодекс ратифицирован Федеральным законом № 317-ФЗ от 14 ноября 2017 г.
Новым кодексом регламентированы порядок и условия перемещения товаров через таможенную границу, порядок их нахождения и использования на таможенной территории ЕАЭС или за ее пределами, порядок уплаты таможенных платежей.
В частности, новый документ:
– устанавливает приоритет электронного декларирования и обозначает лишь отдельные случаи, когда декларирование может осуществляться в письменной форме (например, при декларировании товаров для личного пользования);
– предусматривает возможность подачи декларации на товары, а также транзитной декларации или декларации на транспортное средство без представления таможенному органу документов, на основании которых они заполнены;
– предоставляет участникам ВЭД возможность уплаты таможенных платежей с отсрочкой в один месяц со дня, следующего за днем выпуска товаров, в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, но при условии уплаты начисленных процентов
|
Применяется Таможенный кодекс Таможенного союза
|
|
| 6 |
Произошли изменения в ряде специальных налогов и сборов.В частности, изменения произошли в отношении налога на игорный бизнес (расширен перечень объектов налогообложения, увеличены ставки) (ст. 366, 369 Налогового кодекса РФ). В число объектов налогообложения включены процессинговые центры интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор. Ставка налога в отношении указанных объектов может быть установлена законами субъектов РФ в пределах от 2,5 млн руб. до 3 млн руб. Также почти в два раза увеличены минимальные и максимальные ставки по другим объектам налогообложения. Например, за один игровой стол ставка по решению региональных властей может составить от 50 тыс. руб. до 250 тыс. руб. Также вводится новый курортный сбор в четырех субъектах РФ: Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае. Для этого в указанных регионах до 1 декабря 2017 года должны были принять соответствующие законы. Например, в Республике Крым курортный сбор введен Законом Республики Крым № 435-ЗРК/2017 от 30 ноября 2017 г. При этом взимание сбора предусмотрено не по всей территории Крыма, а только в определенных муниципальных образованиях (в частности, г. Алуште, г. Евпатории, г. Феодосии). Платить курортный сбор будут совершеннолетние граждане, которые проживают в объектах размещения более суток. Взимание сбора начнется не ранее 1 мая 2018 года. Подтверждение: Федеральный закон № 214-ФЗ от 29 июля 2017 г. |
Объектами налогообложения налогом на игорный бизнес признаются: Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах: Положений о курортном сборе законодательство РФ не содержит |
|
| 7 | Обновлен порядок расчета среднесписочной (средней) численности персонала/
При расчете среднесписочной (средней) численности (в т. ч. для целей применения спецрежимов налогообложения, ставки 0 процентов по налогу на прибыль и др.) нужно руководствоваться п. 75-82 Указаний, утв. Приказом Росстата № 772 от 22 ноября 2017 г. Новый порядок привнес некоторые изменения. Например, сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, но при этом продолжающие работать на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия, должны включаться в среднесписочную численность работников. Подтверждение: п. 79.1 Указаний, утв. Приказом Росстата № 772 от 22 ноября 2017 г. |
При расчете среднесписочной (средней) численности работников нужно руководствоваться Указаниями, утв. Приказом Росстата № 498 от 26 октября 2015 г.
В среднесписочную численность работников не включаются, в частности, сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком. При этом не предусмотрено исключений для сотрудниц, которые, находясь в данном отпуске, продолжают трудиться (например, на условиях неполного рабочего времени) и сохраняют при этом право на получение пособия. Подтверждение: п. 81.1 Указаний, утв. Приказом Росстата № 498 от 26 октября 2015 г. |
Приказ Росстата № 772 от 22 ноября 2017 г. |
| 8 | Изменены коды ОКТМО на территории Московской области.
Так из-за с объединением территорий ряда городских и сельских поселений с последующим преобразованием отдельных муниципальных районов в городские округа в Московской области могли измениться коды ОКТМО. В 2017 году в городские округа преобразованы Зарайский, Красногорский, Луховицкий, Люберецкий, Павлово-Посадский, Рузский, Истринский, Коломенский, Наро-Фоминский, Ступинский, Чеховский и Шатурский муниципальные районы. В связи с этим по Информации Межрайонной ИФНС России № 8 по Московской области при уплате налоговых платежей в бюджет необходимо указывать:– до конца 2017 года – только прежний код ОКТМО муниципального района; |
Действуют коды ОКТМО, в том числе с указанием на населенные пункты, которые входят в состав муниципальных образований (последние три отмененных знака в 11-значном коде ОКТМО) | |
| 9 | Внесены изменения в Указания, утв. Приказом Минфина России № 65н от 1 июля 2013 г.
В частности, Приказом Минфина России № 255н от 27 декабря 2017 г. введен новый код (182 1 02 02140 06 1210 160) для уплаты 1 процента взноса на обязательное пенсионное страхование, рассчитанного ИП с дохода, превышающего 300 тыс. руб. И уточнено, что ранее используемый код (182 1 02 02140 06 1110 160) применяется для уплаты взноса, рассчитанного ИП с дохода, не превышающего 300 тыс. руб. Приказ признан не нуждающимся в регистрации и опубликован 22 февраля 2018 года. Соответственно, данные его положения вступили в силу 27 декабря 2017 года. Однако с применением нового КБК пока целесообразно подождать. Дело в том, что на регистрацию в Минюст России поступил еще один приказ – Приказ Минфина России № 35н от 28 февраля 2018 г., который отменяет дифференцированную уплату взносов по разным КБК и исключает вновь введенный КБК (182 1 02 02140 06 1210 160), оставляя для применения прежний единый код (182 1 02 02140 06 1110 160). Подтверждение: Указания, утв. Приказом Минфина России № 65н от 1 июля 2013 г., Приказ Минфина России № 35н от 28 февраля 2018 г. Также Приказ Минфина России № 35н от 28 февраля 2018 г., в частности: – меняет КБК для внесения платы за размещение отходов производства. Вносить эту плату необходимо будет на КБК 048 1 12 01041 01 6000 120; – вводит новый код (048 1 12 01042 01 6000 120) для внесения платы за размещение твердых коммунальных отходов; – исключает КБК, по которым вносилась плата: – за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами; |
Для уплаты индивидуальным предпринимателем взноса на обязательное пенсионное страхование используется один КБК (182 1 02 02140 06 1110 160), вне зависимости от суммы дохода.Для внесения платы за размещение отходов производства и потребления используется КБК 048 1 12 01040 01 6000 120.
Подтверждение: Указания, утв. Приказом Минфина России № 65н от 1 июля 2013 г. |
Приказы Минфина России № 35н от 28 февраля 2018 г. (находится на регистрации в Минюсте России), № 255н от 27 декабря 2017 г.) |
| 10 | Вводится в действие новый формат документа, необходимого для электронного взаимодействия между организациями (ИП) и налоговыми инспекциями.
Формат описи к документам, подаваемым в налоговую инспекцию в электронном виде, утвержденный Приказом ФНС России № ММВ-7-6/465 от 29 июня 2012 г., признан утратившим силу. Новый формат аналогичного сопровождающего документа утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-6/16 от 18 января 2017 г. Действует он с 15 января 2018 года. Этот формат разработан как для налоговых инспекций, так и для налогоплательщиков. Например, последними он используется при направлении в электронном виде соответствующих документов (кроме налоговой и бухгалтерской отчетности) в налоговую инспекцию (например, запрошенных счетов-фактур, УПД и других документов с утвержденным электронным форматом). При этом код вида документа нужно указывать в соответствии со справочником, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/583 от 27 октября 2016 г. Подтверждение: п. 1.1 Приказа ФНС России № ММВ-7-6/1096 от 27 декабря 2017 г. |
Организации (ИП), направляющие запрашиваемые налоговой инспекцией документы в электронном виде, указывают эти документы в описи по формату, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/465 от 29 июня 2012 г.При этом в опись по данному формату могут вноситься только определенные документы. Их перечень приведен в таблицах 4.8 (представляемые в виде XML-файла) и 4.9 (представляемые в виде скан-образа) Приказа ФНС России № ММВ-7-6/465 от 29 июня 2012 г. | Приказ ФНС России № ММВ-7-6/1096 от 27 декабря 2017 г. |
| 11 | Внесены изменения в Методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.
Методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утв. Приказом ФНС России № ММ-3-1/683 от 25 декабря 2008 г., приведены в соответствие с действующим законодательством. В частности, изменения связаны: Добавлен отдельный раздел о порядке направления налоговыми инспекциями в Федеральное казначейство заявок о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года |
Методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утв. Приказом ФНС России № ММ-3-1/683 от 25 декабря 2008 г., не учитывают изменений законодательства | Приказ ФНС России № ММВ-7-8/43 от 25 января 2018 г. |
| 12 | Объявлен второй этап "амнистии капиталов" (федеральные законы № 33-ФЗ, № 34-ФЗ, № 35-ФЗ от 19 февраля 2018 г.).
В связи с продлением так называемой "амнистии капиталов" сохраняются гарантии, предоставляемые в ходе ее первого этапа. А именно предусмотрено освобождение от: Для получения освобождения необходимо представить специальную декларацию, в которой подлежат отражению сведения о ранее скрытых активах, в частности: В рамках второго этапа специальная декларация может быть представлена с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года. Подтверждение: п. 1, пп. 2 п. 13 ст. 4, п. 2 ст. 5 Федерального закона № 140-ФЗ от 8 июня 2015 г., п. 3 ст. 76.1 Уголовного кодекса РФ |
Первый этап амнистии проходил в период с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года и предусматривал те же гарантии, но в отношении правонарушений, совершенных до 1 января 2015 года | Федеральные законы № 33-ФЗ, № 34-ФЗ, № 35-ФЗ от 19 февраля 2018 г. |