Прибыль организации

В учёте ООО оформление прибыли гораздо строже. Учредитель (или учредители если их несколько) в личное распоряжение может снять часть прибыли организации либо оформив выплату дивидендов, либо выплачивая себе зарплату. Без оформления снимать суммы (например, переводить их на личный счет учредителя) нельзя. В учете ООО всё обязательно должно оформляться документально.

Дивиденды

Прибыль можно распределять в форме дивидендов. При этом с выплаты учредителю-физлицу удерживается НДФЛ, так как дивиденды – это доход физлица. Если учредитель является налоговым резидентом, то НДФЛ с дивидендов нужно удерживать по ставке 13% или 15% (если налоговая база по дивидендам превышает 5 млн.руб.). Кроме того, информацию по сумме дивидендов и НДФЛ с них нужно будет отразить в отчетности по НДФЛ.

Страховые взносы на дивиденды не начисляются.

Дивиденды выплачиваются не чаще одного раза в квартал. Если в уставе вы указали, что выплата допускается чаще, такая норма противоречит законодательству, а значит, признается недействительной. Если дивиденды распределять чаще, то выплату могут расценить как зарплату и потребовать уплатить все «зарплатные» налоги (т.е. и НДФЛ, и страховые взносы).

Зарплата

Это один из вариантов выплаты учредителям, но только в том случае, если учредитель – сотрудник ООО.

При этом зарплата должна выплачиваться ежемесячно, т.е. нельзя выплатить зарплату в один месяц, а затем перестать её выплачивать. Причём с зарплаты обязательно удерживается НДФЛ, а также уплачиваются страховые взносы. В то же время к зарплате можно выплачивать премию, размер которой, по сути, ничем не ограничен. Ничто не мешает назначить и выплатить премию за хорошие показатели деятельности. При этом, конечно, с премии, как любого дохода сотрудника удерживается НДФЛ и на неё начисляются страховые взносы. Выплачивать только премию без выплаты заработной платы нельзя. Премия может быть только как дополнение к зарплате.

Иных вариантов выплаты дохода от ООО своим учредителям нет. И если ИП вправе снимать прибыль даже ежедневно, то у учредителя организации (даже если он является единственным) таких возможностей нет.