Отчетность организации

Отчетность в ИФНС

Сроки представления основной налоговой отчетности

ОСНО

- Декларация по НДС (форма и порядок заполнения) – ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

- Декларация по налогу на прибыль (форма и порядок заполнения) – по итогам каждого отчетного периода (квартала или месяца) и по итогам года.

Если отчетным периодом является квартал (первое полугодие, девять месяцев), декларацию нужно представлять в следующие сроки:
– за I квартал – не позднее 25 апреля отчетного года;
– за полугодие – не позднее 25 июля отчетного года;
– за девять месяцев – не позднее 25 октября отчетного года;
– за год – не позднее 25 марта года следующего за истекшим годом.

Если отчетным периодом является месяц, декларацию нужно представлять:
– по итогам каждого отчетного периода – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем;
– по итогам налогового периода (года) – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим годом (налоговым периодом).

УСН

- Декларация по УСН (форма и порядок заполнения) – раз в год, не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.

Если крайний срок для подачи декларации приходится на день, признаваемый законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим, то отчетность необходимо представить в ближайший следующий за ним рабочий день.
Например, за 2022 год организации на УСН должны представить декларацию по единому налогу не позднее 27 марта 2023 года, так как крайний срок 25 марта 2023 года – суббота, выходной.

За отчетные периоды (I квартал, полугодие, девять месяцев) декларации (расчеты по авансовым платежам) при УСН представлять не нужно.

Сроки представления отчетности по сотрудникам

- Расчет по страховым взносам (форма и порядок заполнения) – ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- Персонифицированные сведения о физических лицах (аналог СЗВ-М) (форма и порядок заполнения) – ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

- 6-НДФЛ (форма и порядок заполнения) – ежеквартально, не позднее 25 апреля (за 1 квартал), 25 июля (за полугодие), 25 октября (за 9 месяцев) и 25 февраля (за год).

- Справка о доходах и суммах налога физического лица (ранее 2-НДФЛ) (форма и порядок заполнения) – раз в год, подается в составе годового 6-НДФЛ.

Если срок представления приходится на выходной (нерабочий, праздничный) день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Внимательно следите за календарём на главной странице личного кабинета, в нём отображаются все предстоящие события.

Деятельность остановлена, декларации не сдавались

Отсутствие деятельности, равно как и отсутствие дохода, не освобождает ООО от обязанности представить декларации и отчётность в фонды. Все несданные отчёты нужно отправить с «нулями». Отсутствие нулевых отчётов грозит штрафом в размере 1000 рублей (за каждый несданный отчёт). При отсутствии деклараций (даже нулевых) инспекция может заблокировать расчётный счёт существующий или вновь открытый.

Деятельность велась, но декларации не сдавались, налоги не платились

Такая ситуация "грозит" следующим:

1. За несвоевременное представление декларации, расчета ИФНС может приостановить (заблокировать) операции по расчетным счетам.

2. Штраф за несданную декларацию составляет 5% от неуплаченной суммы, которую нужно заплатить по данным декларации (расчета), но не более 30% и не менее 1000 рублей. Штрафы выставляются отдельно по декларациям и по отчетам в фонд.

Ответственность применяется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления.

Помимо этого суд по заявлению налоговой инспекции может привлечь должностное лицо (например, руководителя) организации к ответственности в виде предупреждения или штрафа в размере от 300 руб. до 500 руб.

3. Штраф за неуплату (неполная уплата) налога, взноса – от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога, взноса.

4. Неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) в бюджет влечет за собой также начисление пени.

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки уплаты налогов (сборов, взносов) начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно. Ставка пеней за просрочку уплаты налога (сбора, взноса) различается для граждан и организаций.

Для граждан, в том числе ИП, пени рассчитываются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Для организаций могут быть две ставки пеней: 1/300 и 1/150 – в зависимости от того, как долго сохраняется отрицательное сальдо на ЕНС или недоимка. Временные правила (ограничение применения повышенной ставки пеней для организаций) на период по 31 декабря 2023 года сохранены.

Важно! На время перехода на систему ЕНС (до урегулирования вопросов с входящим сальдо) введен мораторий на начисление пеней по налоговой задолженности, в том числе образовавшейся из-за неподанного или ошибочного уведомления об исчисленных суммах.

Обязательно ли при УСН вести КУДИР? Нужно ли её заверять в налоговой?

Обязательно вести. В налоговой заверять не нужно.

Книгу необходимо вести непрерывно в течение календарного года в одном экземпляре. На каждый год нужно открывать новую КУДиР.

Заполнять книгу нужно в полных рублях (эта единица изменения указана на ее титульном листе). Записи в книгу вносятся на основании первичных документов.

Вести КУДиР можно в бумажном или электронном виде.

При ведении в бумажном виде она должна быть оформлена до начала ее ведения следующим образом:
– книга должна быть прошнурована;
– страницы должны быть пронумерованы;
– на последней странице нужно указать количество страниц, которое в ней содержится, и заверить эту надпись подписью руководителя (индивидуального предпринимателя) и печатью организации (предпринимателя – при наличии).

При ведении в электронном виде в течение года она ведется электронно (например, в специальных программах или табличных редакторах). А по окончании года распечатывается на бумажном носителе и оформляется тем же способом, каким оформляется КУДиР, изначально ведущаяся в бумажном виде. То есть её также нужно прошить и пронумеровать, заверив подписью и печатью (при наличии).

Заверять книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции не нужно. Налоговый кодекс РФ не содержит такого требования.

При этом следует отметить, что КУДиР за годы, предшествующие 2013 году, должны быть заверены в налоговой инспекции.

В Сервисе КУДиР формируется автоматически на основании исходных данных, отраженных в разделах личного аккаунта. Книгу можно скачать в любой момент.

Отчетность в Социальный фонд России (СФР)

Напомним, что с 2023 года был сформирован единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России (СФР) путем объединения Пенсионного фонда РФ и ФСС России.

В СФР по сотрудникам подается следующая отчетность:

- раздел 2 ЕФС-1 (сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - форма и порядок заполнения), подается в отношении взносов на травматизм - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

- подраздел 1.1 подраздела 1 ЕФС-1 (сведения о трудовой (иной) деятельности - аналог СЗВ-ТД - форма и порядок заполнения) – срок предоставления зависит от вида кадрового события.

При переводе на другую работу или иных кадровых мероприятиях, а также подаче работником заявления о продолжении ведения трудовой книжки, либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был издан приказ или принято иное решение.

Данные о приеме и увольнении, начале и окончании срока действия ГПД нужно представлять не позднее следующего рабочего дня;

- подраздел 1.2 подраздела 1 ЕФС-1 (сведения о страховом стаже - аналог СЗВ-СТАЖ - форма и порядок заполнения) – ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным годом.

Кроме того, и в течение года может потребоваться представить такой отчет (например, когда кто-то из работников оформляет пенсию). Сделать это нужно в течение трех календарных дней со дня поступления к нему запроса от СФР либо обращения сотрудника.

Отчётность в Росстат

Обязанность по представлению экземпляра бухгалтерской отчетности в отделения Росстата отменена с 2020 года. Исключение – организации, чья годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность содержит сведения, отнесенные к государственной тайне, и организации в случаях, установленных Правительством РФ.

Также статистические исследования являются выборочными, т.е. представлять отчетность должны те ООО, кто попал в выборку. Обычно Росстат тем, кто попал в выборку, рассылает письма о необходимости отчитаться, но лучше этот момент уточнить в своем отделении Росстата. Существуют множество отраслевых форм, например, туризм и прочие. Уточняйте этот момент в своем отделении по телефону, при этом понадобится сообщить ОКПО.

Деятельность не ведется. Сдавать ли отчётность?

Да. Нужно представлять декларации и отчёты с нулевыми показателями.

У меня не заполняется отчёт, не отражаются данные, не сохраняется файл, не загружается файл и т. п.

Данный вопрос является техническим, потому нужно обратиться в службу технической поддержки в онлайн-чате личного аккаунта, по адресу support@moedelo.org или по бесплатному телефону 8 800 200 77 27 для звонков из других регионов и 8 (495)134-34-56 для звонков из Москвы и области (круглосуточно).