Общую систему налогообложения применяют ИП, которые не перешли на один из специальных режимов: УСН или ЕСХН.
Поговорим об обязанностях этих бизнесменов.
Налоги
Применяющие ОСНО, ИП облагаются налогами:
1) На доходы физических лиц. В общем случае ставка 13%, кроме исключений, предусмотренных Налоговым Кодексом.
Налоговая база рассчитывается одним из двух способов:
*доходы уменьшаются на величину расходов.
Суммы берутся за вычетом НДС.
Вычесть можно только те расходы ИП на ОСНО, которые связаны с предпринимательской деятельностью и подтверждены документами: накладными, чеками, актами и т.д.
В расходы также включают страховые взносы за себя и работников, уплаченные налоги.
*доходы уменьшаются на 20%.
В этом случае расходы из выручки вычитать уже нельзя. Этот способ используют, если нет возможности документально подтвердить затраты.
При расчете НДФЛ предприниматели могут использовать все вычеты, которые полагаются физическим лицам.
Это значит, что доход ИП на ОСНО можно уменьшить на суммы, потраченные на покупку жилья, обучение, лечение, благотворительность.
2) На добавленную стоимость.
Стандартная ставка – 18% (с 2019 года 20%), льготные – 10% и 0%.
В бюджет уплачивается разница между суммами НДС, полученными от покупателей и уплаченными поставщикам.
3) На имущество, которое используется в предпринимательской деятельности.
Ставку этого налога определяют местные власти.
Остальные налоги платятся в общем порядке, когда есть объект налогообложения.
Отчеты
ИП на ОСНО без работников отчитываются только по налогам:
1) По налогу на доходы физических лиц сдается одна декларация по форме 3-НДФЛ до 30 апреля после окончания года.
Есть еще одна декларация 4-НДФЛ, в которой указывают не фактический, а предполагаемый доход.
Ее сдают в двух случаях:
- в течение одного месяца и пяти дней после получения первого дохода. Это делается для того, чтобы налоговики могли рассчитать авансовые платежи на год;
- при увеличении или уменьшении дохода больше, чем на 50%. Это нужно, чтобы в ИФНС рассчитали авансовые платежи в сторону уменьшения или увеличения.
2) По НДС ИП на ОСНО отчитываются ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января.
Эту декларацию можно сдавать только в электронном виде.
3) По налогу на имущество отчитываются только организации, а индивидуальные предприниматели просто платят по уведомлениям из ИФНС.
Чтобы вы не пропустили ни одного важного события, мы подготовили календарь отчетности для ООО и ИП на ОСНО.
Просто выберите нужный месяц и узнайте, что вам предстоит сделать.
ИП на ОСНО доходы и расходы вносят в КУДиР. Сдавать ее в налоговую не нужно, но инспекторы могут запросить Книгу учета доходов и расходов при проверке, и предприниматель будет обязан ее предъявить.
Формы КУДиР, деклараций с образцами заполнения зарегистрированные пользователи сервиса «Моё дело» могут найти в разделе «Бланки».
Регистрируйтесь в системе и пользуйтесь ее удобствами бесплатно в течение трех дней.
