Все работодатели должны платить за своих работников взносы на обязательное пенсионное страхование. Это касается и организаций, и индивидуальных предпринимателей. ИП кроме того платят взносы за себя. Обо всем подробнее в нашей статье.
Напомним, что взносы на пенсионное страхование администрирует налоговая служба, поэтому их перечисляют в ИФНС, а не напрямую в ПФР.
Основные тарифы взносов в ПФР за работников
В общем случае страхователи (работодатели, наниматели) для начисления страховых взносов в 2019 году применяют следующие размеры общих тарифов в Пенсионный фонд РФ:
- 22 процента – если предельная база для начисления взносов не превышает 1 150 000 руб. на одного работника в год;
- 10 процентов – с выплат, превышающих сумму 1 150 000 руб.
Лимиты каждый год меняются.
Кроме пенсионных взносов организации и индивидуальные предприниматели перечисляют за сотрудников страховые взносы еще на три вида обязательного страхования:
- 2,9 процента – страхование на случай временной нетрудоспособности (социальное страхование). На доходы свыше 865 000 рублей взносы не начисляют;
- 5,1 процента – медицинское страхование. Лимитов по доходам нет, начисляют при любых доходах;
- от 0,2 до 8,5 процентов – страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности.
Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование перечисляют в ИФНС, на страхование от несчастных случаев – в ФСС.
Льготные тарифы ПФР
Некоторые категории работодателей применяют для расчёта взносов в ПФР пониженный тариф. Льготники перечислены в статье 427 НК РФ. Среди них – разработчики ПО, участники проекта «Сколково», благотворительные организации и т.д. До 2019 года подниженные тарифы могли применять многие оранизации на УСН, но льготу им не продлили.
Взносы в ПФР для ИП
Все индивидуальные предприниматели уплачивают страховые пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере.
В 2019 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет:
ПФР = 29 354 руб.
ФФОМС = 6 884 руб.
Размер общего фиксированного взноса в 2019 году составляет 36 238 руб.
Если ИП зарегистрировался в текущем году, уплачивать взносы нужно не за полный год, а с даты регистрации ИП.
В случае превышения доходов ИП уровня в 300 тыс. рублей по итогам года предприниматель должен дополнительно перечислить взнос в размере 1% от дохода, превышающего указанную сумму.
При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере фиксированного взноса на пенсионное страхование.
Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП в 2019 году составляет:
ПФРmax = 29 354 х 8 = 234 832 руб.
Срок уплаты страховых взносов
Страхователи-работодатели (наниматели) обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены.
Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные страховые взносы в срок не позднее 31 декабря текущего календарного года. Дополнительные взносы с дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 тыс. руб., перечисляют не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Платить взносы можно единовременно либо периодическими платежами (например, поквартально). Конкретные периоды для перечисления взносов частями законодательно не установлены.
Расчёт страховых взносов в ПФР в сервисе «Моё дело»
Вы хотите всегда быстро и точно рассчитывать страховые взносы в ПФР? Тогда воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело»!
Все расчеты сервис делает автоматически. Кроме того, в сервисе вы без ошибок сформируете любую отчётность за пару минут. Готовые документы можно сразу отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат.
