УСН 15%

УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям и организациям с большими тратами.

О таком варианте налогообложения целесообразно задуматься, когда расходы в общей массе выручки переваливают за 60%.

На УСН 15% налог платится с разницы между поступившей выручкой и понесенными затратами.

Но имеются в виду не любые затраты, а только те, что отвечают требованиям.

Расходы на упрощенной системе должны быть:

1) Направлены на получение прибыли.

Это траты на сырье, материалы, оборудование, аренду офиса, заработную плату сотрудников и т.д.

Полный перечень трат, которые можно принять к вычету из доходов, содержится в статье 346.16 НК РФ.

Расходы, которые в этот список не входят, использовать для уменьшения налогооблагаемой базы нельзя.

2) Документально подтверждены.

Обязательно должны быть чеки, накладные, акты или другие подтверждающие документы.

Если документа не будет, налоговая не признает такой вычет и оштрафует за необоснованное занижение налоговой базы.

В статье 346.17 Налогового Кодекса РФ приведен порядок признания расходов на упрощенной системе.

Так суммы, потраченные на сырье и материалы, можно списать в затраты сразу после их оплаты.

А вот стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, записывается в расходы только после продажи этих товаров.

Минимальный налог

Такое понятие есть только на УСН 15%. Это 1% от всех полученных доходов.

Платят его в том случае, если он превышает сумму налога, рассчитанного обычным способом.

Пример:

ИП Варламов заработал за год 3 млн. 500 тыс. руб., а потратил 3 млн. 300 тыс. руб.

Налог с прибыли в 200 тысяч рублей составит 30 тысяч.

1% с дохода 3,5 млн. руб. равен 35 тысяч.

Значит, по итогам года Варламову нужно перечислить в бюджет 35 тысяч. Разницу в 5 тысяч рублей можно в следующем году включить в расходы.

Даже если бы Варламов потратил больше, чем заработал, 1% с выручки ему все равно пришлось бы заплатить в бюджет.

Минимальный налог рассчитывают только по итогам года, на авансовые платежи такое правило не распространяется.

Вычет страховых взносов

На упрощенке «Доходы минус расходы» страховые платежи за себя и за работников включаются в затраты и уменьшают налогооблагаемую выручку.

Таким же образом вычитается и торговый сбор.

Отчетность и платежи

3 раза в год делается авансовый платеж – до 25 апреля, июля и октября.

Итоговый годовой платеж ООО делают до 31 марта следующего года, предприниматели – до 30 апреля.

Отчетность – это всего одна декларация в год, срок сдачи совпадает со сроком уплаты налога.

Ее легко и просто заполнить в сервисе с помощью пошагового мастера.

Помимо этого, нужно вести книгу учета доходов и расходов.

В нее вносят все поступления и траты с указанием подтверждающего документа.

При внесении доходных и расходных операций в сервисе «Моё дело» КУДиР формируется автоматически.

По окончании налогового периода ее нужно будет распечатать, прошить, подписать и поставить печать (если есть).

Воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» для ведения учета на упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» – и застрахуйте себя от ошибок.