Как известно, упрощенная система налогообложения бывает двух видов:
- «Доходы» — налог платится со всей выручки по ставке 6% (или льготной ставке).
- «Доходы минус расходы» — налог платится с разницы между выручкой и расходами по ставке 15% (или льготной ставке).
Так вот первый вариант УСН 6% смело можно назвать дважды упрощенной системой налогообложения, потому что учитывать нужно только доходы.
И не только поэтому.
Вот еще несколько преимуществ:
- Не нужно собирать и хранить документы, подтверждающие расходы. Это можно делать для себя, но в расчете налога расходы не участвуют, а поэтому инспекторов не интересуют.
- Не нужно спорить с налоговиками по поводу обоснованности уменьшения налогооблагаемой базы на те или иные траты. Налог платится только с доходов, а значит поводов для придирок со стороны проверяющих гораздо меньше.
- Не нужно заполнять КУДиР и налоговую декларацию в части расходов. В отчетные формы вносится только выручка.
- Не нужно платить минимальный налог. Если прибыль окажется отрицательной, платежей в бюджет не будет.
Все, что нужно предпринимателю на УСН «Доходы» — правильно учитывать выручку и рассчитывать с нее налог.
При этом в расчете налога участвуют не только доходы от реализации, но и внереализационные: проценты по займам, пени и штрафы от контрагентов, курсовая разница, списанная кредиторская задолженность и т.д.
При всех преимуществах эту разновидность УСН не могут выбрать участники договора простого товарищества (о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Для них доступен только вариант УСН 15%.
Все остальные ИП и ООО сами решают, какой вариант им выгоднее.
Когда выгодна упрощенная система «Доходы»
Ее стоит применять, если доля расходов не превышает 60% или если невозможно документально подтвердить все траты.
Принимая решение о выборе объекта налогообложения, смотрите не только на текущие расходы, но и на предстоящие в течение года.
Если выбранный вариант окажется невыгодным, объект можно будет только с нового календарного года.
Еще нужно учесть, что на УСН 15% убытки за последние 10 лет можно включить в расходы, а на УСН 6% с убытками ничего сделать нельзя.
Уменьшение налога при УСН 2018 «Доходы»
Индивидуальные предприниматели, которые применяют этот вариант упрощенки, могут из налога и авансовых платежей вычитать страховые взносы за себя, причем можно вычитать как фиксированные, так и дополнительные взносы с дохода больше 300 тысяч рублей.
Если нет наемных работников, платеж можно уменьшить вплоть до нуля.
ИП с наемными сотрудниками уменьшают платежи на страховые взносы за себя и за сотрудников, но не более, чем на 50%.
Организации тоже могут уменьшать платежи на страховые взносы за сотрудников и тоже не более, чем на 50%.
Налогообложение УСН «Доходы» и торговый сбор
Торговый сбор вычитается из рассчитанной суммы налога так же, как и страховые взносы.
При этом от наличия или отсутствия наемных работников вычет не зависит – 50%-ного ограничения для торгового сбора нет.
На УСН 15% страховые взносы и торговый сбор не вычитаются из рассчитанного платежа, а включаются в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу, а это уже не так выгодно.
Как видите, этот вид упрощенки действительно очень прост.
Но рутина по заполнению КУДиР, декларации, платежных документов для перечисления налога все же остается.
Подключитесь к интернет-бухгалтерия «Мое дело», и все эти документы будут формироваться автоматически.
Вы сможете рассчитать налог, заплатить его и отчитаться в налоговую за пару минут.
Освободите время для больших дел, а рутину сделает «Моё дело».
