Соблазн перевести бизнес с общей на упрощенную систему налогообложения есть у любого предприятия: очень уж привлекательными кажутся условия. Но неучтенные факторы могут обратить выгоду в убыток, а сменить неудачно выбранную систему налогообложения можно только с начала календарного года.
В этой статье расскажем, на что нужно обратить внимание при выборе.
Специалисты «Моё дело» окажут всестороннюю профессиональную помощь по всем интересующим вас вопросам
Получить консультациюУСН и ОСНО: коротко об отличиях
Если вы выберете общую систем налогообложения, то будете платить все налоги, в первую очередь:
- Налог на прибыль (20%).
- НДС – (18%, с 2019 года 20%).
- Налог на имущество (до 2,2%).
и другие налоги, если есть соответствующий объект налогообложения (транспортный, водный, НДПИ, земельный и т.д.).
Нужно не только платить, но и сдавать отчеты по всем этим налогам. Это большой объем работы, и редко какое предприятие на общей системе может обойтись без бухгалтера.
Специальные режимы налогообложения, в частности, УСН, предусматривают пониженную ставку налогообложения доходов, и освобождают от трех налогов: НДС, налог на прибыль и на имущество. Соответственно, отчетов по ним сдавать тоже не нужно.
Вместо этих налогов организация платит упрощенный налог по ставке 6% с доходов, или 15% с доходов за вычетом расходов – выбор оставлен на усмотрение налогоплательщика.
Не все компании могут применять льготные режимы налогообложения. По каждому из них в Налоговом кодексе прописаны ограничения.
Так, организация не сможет применять УСН, если:
- доля других юридических лиц в уставном капитале больше 25%;
- выручка за 9 месяцев предыдущего года превысила 112,5 млн. руб.;
- штат работников больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. руб.
- компания производит подакцизные товары или занимается другим видом деятельности, при которых упрощенку применять запрещено (статья 346.12 НК РФ).
Если под эти ограничения вы не подпадаете, то можете перейти на УСН, чтобы платить меньше налогов и сдавать меньше отчетов.
Когда целесообразнее не переходить на УСН, а остаться на ОСНО
Даже если запретов для организации нет, не всегда упрощенная система – лучший вариант.
Приведем самые распространенные случаи, когда лучше остаться на общей системе.
Ситуация 1: основная часть ваших контрагентов – плательщики НДС
Такие контрагенты выбирают поставщиков на общей системе, потому что им это выгоднее.
Пример:
Вы купили сырье. Заплатили поставщику 118 тысяч рублей. Из них 100 тысяч – стоимость сырья, а 18 тысяч – НДС. Эти 18 тысяч вы не возместите, т.к. не являетесь плательщиком НДС.
Из этого сырья вы изготовили продукцию и продаете ее покупателю за 200 тысяч рублей. Вы не плательщик НДС, поэтому не можете в счете-фактуре выделить НДС.
Если ваш покупатель – физлицо, ИП или ООО на упрощенке, им это неважно.
Но если контрагент на общем режиме, он не сможет из этих 200 тысяч выделить НДС и сделать вычет. Значит, вся продукция, которую он приобрел у вас, обойдется ему в 200 тысяч.
Ваш расход – 118 000 рублей.
Ваш доход – 200 000 рублей.
Прибыль – 82 000.
(Для простоты примера не берем в расчет другие расходы и налоги).
Расход покупателя – 200 000 рублей.
А теперь посчитаем, что будет, если ваш контрагент приобретет продукцию у другой компании, которая применяет общий режим и платит НДС.
Допустим, ваш конкурент тоже приобрел сырье на 118 тысяч рублей.
Если конкурент будет продавать свою продукцию за ту же цену, что и вы, он выставит покупателю счет-фактуру на 200 тысяч рублей, плюс НДС 36 тысяч, итого на 236 тысяч рублей. Поставщик НДС примет к вычету, и продукция обойдется ему в 200 тысяч.
Продавец 36 тысяч НДС должен будет перечислить в бюджет. Но эту сумму он может уменьшить на НДС, который заплатил поставщику, т.е. на 18 тысяч. К уплате останется 18 тысяч.
Расход конкурента – 118 000.
Доход конкурента – 236 000.
НДС к уплате – (36 000 – 18 000) = 18 000.
Прибыль – 100 000.
Расход покупателя – 200 000 (т.к. НДС он примет к вычету).
Как видите, при одних и тех же расходах покупателя и продавца, ваша прибыль будет меньше, чем прибыль конкурента. И конкурент будет иметь больше возможностей маневра с ценами, чтобы привлечь покупателя.
Посмотрим, что будет, если конкурент снизит цену и отдаст покупателю продукцию за 220 тысяч рублей вместе с НДС. Т.е. в счете-фактуре будет стоимость продукции 186 441 рубль, а НДС 33 559.
Расход конкурента – 118 000.
Доход конкурента – 220 000.
НДС к уплате (33 559 - 18 000) = 15 559 тысяч рублей.
Прибыль – 86 441 рубль.
Расход покупателя – 186 441 рубль (т.к. НДС он примет к вычету).
Естественно, что покупатель предпочтет работать с вашим конкурентом, т.к. так у него будет меньше расходов.
Чтобы обойти конкурента, вы можете предложить покупателю скидку на сумму НДС, но это невыгодно уже вам, т.к. прибыль существенно снижается.
По всем налогам и сборам сервис формирует платёжки автоматически
Узнать подробнееСитуация 2: вы импортируете товары
При ввозе товаров на территорию РФ по закону НДС должны платить все, даже упрощенцы.
Но если плательщики НДС могут принять этот налог к вычету, то на УСН такой возможности у вас не будет. Значит, себестоимость таких товаров для вас будет выше, чем для компании на общем режиме.
Если существенная часть ваших закупок – это импорт, общая система вам подойдет больше.
Ситуация 3: вы подпадаете под льготы по налогу на прибыль
Такие льготы имеют образовательные и медицинские организации, сельхозпредприятия, организации сферы социального обслуживания, участники особых экономических зон.
Если вы из числа льготников, надо считать: ОСН вам может оказаться выгоднее, чем упрощенка.
«Моё дело» поможет с выбором
Не имея опыта трудно предусмотреть все и предугадать последствия. Мы привели упрощенный пример расчета, чтобы показать схему работы с НДС, но на самом деле на конечную прибыль влияют и другие факторы. Определиться с системой налогообложения и оптимизацией будущих расходов вам помогут специалисты «Моё дело». Вы описываете модель бизнеса или идею, и консультанты предлагают оптимальное решение с обоснованием. Оставьте заявку здесь, чтобы получить помощь.
Заполните заявление на переход с помощью сервиса «Моё дело»
Заполнить заявление онлайнПроцедура перехода на УСН
Отправить в свою ИФНС уведомление по форме 26.2-1.
Это нужно сделать до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН уже с 1 января будущего года.
В уведомлении нужно указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года, доход за 9 месяцев и численность сотрудников.
Только что созданные организации могут отправить такое уведомление в течение 30 дней после регистрации или одновременно с регистрационными документами.
Как ООО перейти обратно с УСН на ОСНО
Написать заявление об отказе от УСН и отправить его в налоговую инспекцию до 15 января того года, с которого вы хотите вернуться на общий режим. В середине года менять режим налогообложения нельзя.
Удачного вам выбора и не забывайте, что «Моё дело» всегда готово подставить плечо и помочь с учетом и отчетностью.
