Начинающий предприниматель при выборе налогообложения, как Иван-царевич на перепутье: поедешь прямо – будешь голоден и холоден, возьмешь направо – коня потеряешь, налево – сам пропадешь.
Какие системы налогообложения ИП существуют и какую из них выбрать, чтобы не платить лишнего и не утонуть в отчетах? «Моё дело» поможет разобраться.
ОСНО
Не самый популярный вариант среди предпринимателей. Нужно платить налоги с доходов, имущества и разбираться в тонкостях НДС, а это целая наука.
Ставки на ОСНО:
- НДФЛ – 13%. Платится с разницы между доходами и расходами. Вместо вычета расходов можно использовать профессиональный вычет 20%, тогда собирать подтверждающие расходные документы не потребуется.
- на имущество – до 2,2% от среднегодовой или кадастровой стоимости;
- НДС – 18% (с 2019 года 20%). Льготные ставки 10% и 0%.
По НДФЛ нужно будет сдавать одну декларацию в год, а по НДС – каждый квартал.
По налогу на имущество отчитываются только организации, а предприниматели его платят по уведомлениям из ИФНС.
Помимо всего прочего необходимо заполнять КУДиР, а ее форма на ОСНО сложнее, чем на спецрежимах.
ОСНО обычно выбирают предприниматели, которым принципиально работать с НДС или те, у кого масштабы бизнеса не позволяют применять один из спецрежимов.
УСН
Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей. Налогообложение по упрощенной системе предусматривает освобождение от НДФЛ, НДС и налога на имущество.
Есть два варианта упрощенки:
1) Налог платится с выручки по ставке 6%. Вариант хорош тем, что учитывать нужно только поступления. Затраты не проверяются инспекторами ФНС, не вносятся в КУДиР и декларацию.
Из рассчитанной суммы платежа можно вычесть страховые взносы и уменьшить его вплоть до нуля (если нет наемных работников) или до 50% (если есть наемные работники).
Также можно вычесть торговый сбор без ограничений.
2) Налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. Этот вариант требует подтверждения каждой расходной суммы.
Нужно будет собирать накладные, чеки, акты и т.д. Расходы вписываются в КУДиР и вносятся в декларацию.
Страховые взносы и торговый сбор включаются в расходы без ограничений.
Какой вариант выбрать ИП решают сами.
И в том, и в другом случае сдается одна декларация в год.
На УСН нельзя заработать больше 150 млн. в год, нанимать больше 100 сотрудников и иметь основные средства больше, чем на 150 млн. рублей по остаточной стоимости.
При нарушении хотя бы одного пункта право на УСН теряется.
Перейти на УСН можно в течение 30 дней после регистрации или:
- с ОСНО или ЕСХН – с начала года;
- с ЕНВД – в любой момент.
Отказаться от упрощенки можно только с начала календарного года.
ЕНВД
Этот режим доступен не для всех и не везде. В статье 346.29 перечислены виды деятельности, которые можно перевести на ЕНВД.
В основном это розничная торговля и бытовые услуги.
Кроме того, этот спецрежим должен быть введен местным законом в том субъекте РФ, где ведется бизнес.
Этот вид налогообложения ИП предполагает плату не с фактических доходов, а с предполагаемых.
Для каждого вида деятельности по специальной формуле рассчитывается предполагаемая выручка. С нее и надо платить по ставке 15%.
Фактические поступления и траты налоговики не проверяют, учитывать их не обязательно.
С одной стороны, это выгодно, т.к. можно заработать много, а заплатить по минимуму.
С другой – при отсутствии выручки сумма вмененного платежа не уменьшится.
Вмененный налог уменьшают на страховые взносы так же, как и упрощенный.
ИП без работников могут уменьшить платеж вплоть до нуля, с работниками – до 50%.
Декларации на ЕНВД сдаются ежеквартально.
Перевести деятельность на ЕНВД можно в любой момент, перестать применять этот режим – с нового календарного года.
ПСН
Принцип патентной системы заключается в следующем.
ИП покупает патент на определенную деятельность и больше в бюджет ничего не платит, т.к. стоимость патента – это и есть налог.
Фактический доход индивидуального предпринимателя на цену патента не влияет, но максимально допустимая сумма выручки – 60 млн.руб. в год.
Если ее превысить, право на этот спецрежим теряется.
Цена за патент рассчитывается отдельно для каждого вида деятельности.
ПСН так же, как и ЕНВД действует не везде, а только в тех регионах, где этот режим был введен местными властями.
Виды деятельности, которые можно перевести на ПСН перечислены в статье 346.43 НК РФ.
Патент можно приобрести на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.
Один из минусов патентной системы в том, что уменьшать платеж на страховые взносы нельзя, то есть нужно будет платить и стоимость патента в полном размере, и страховые взносы.
Деклараций на этом спецрежиме сдавать не нужно, но необходимо вести Книгу учета доходов.
ЕСХН
Для того, чтобы применять эту систему, нужно, чтобы от 70% дохода приносила сельскохозяйственная деятельность или связанные с ней производство и услуги.
Налог платится с разницы между выручкой и затратами по ставке 6%.
Отчетность – одна декларация в год.
Перейти на ЕСХН и отказаться от него можно только с начала календарного года.
Совмещение режимов
Если это выгодно, виды налогообложения можно совмещать.
ЕНВД и ПСН «уживаются» и с основной, и с упрощенной системой, а вот ОСНО и УСН несовместимы.
Теперь вы все знаете, осталось все взвесить и выбрать.
При любом режиме налогообложения сервис «Моё дело» станет надежным помощником, который сэкономит ваше время и силы.
Вы сможете в автоматическом режиме рассчитывать налоги, заполнять отчеты и отправлять их в электронном виде в контролирующие органы.
