Налоги, сборы и взносы

Вопрос:

Уважаемые эксперты, прошу прояснить ситуацию по расчету НДПИ. Какой документ (назвать наименование) для бухгалтера будет являться документом ,позволяющим применить нормативные потери для 0% ставки НДПИ при добыче драгоценных металлов, в свете Постановления №921 от 29.12.2001 года (с изменениями и дополнениями).У нас есть согласованной ЦКР – ТПИ Роснедра «Технический проект разработки месторождения», «Технологическая схема первичной переработки...

Вопрос:

Наша организация( вид деятельности: оптовая торговля строительными материалами) в соответствии с учетной политикой относит к прямым расходам стоимость покупных товаров и все транспортные расходы. Все остальные расходы относит к косвенным. Новый вид деятельности - добыча соли самосадочной.При расчетном методе оценки ископаемых нужно учитывать все, произведенные в процессе добычи расходы.Перечень этих рас...

Вопрос:
В Постановление Федерального горного и промышленного надзора России от 6 июня 2003 г. № 71 "об утверждении "Правил охраны недр" ПБ-07-601-03, ст.50 Р.4, предусмотрен упрощенный порядок составления годового плана, в случаях когда проектной документацией предусматривается разработка месторождения полезных ископаемых на срок до трех лет, составления годового плана не требуется. А Постановлением Правительства РФ от 6 августа 2015 г. № 814 утверждены "П...

Вопрос:
Нужно ли подавать декларацию по НДПИ если после получения лицензии на добычу фактически добыча не начиналась

Ответ:

Не нужно подавать.

Впервые декларацию по НДПИ следует представить за тот налоговый период, в котором плательщик НДПИ начал фактическую добычу полезных ископаемых....

Вопрос:

№ 1: Нужно ли организации ставить на бух.учет (балансовый или забалансовый) участок недр или запасы ископаемых, определенных в приложении к выданной лицензии лицензии
№ 2: Какими документами оформляется и утверждается коммерческая целесообразность добычи ископаемых.

Ответ:

Ответ на первый вопрос

Такой обязанности не возникает.

Вопрос-1:

№ 1: Нужно ли организации ставить на бух.учет (балансовый или забалансовый) участок недр или запасы ископаемых, определенных в приложении к выданной лицензии лицензии
№ 2: Какими документами оформляется и утверждается коммерческая целесообразность добычи ископаемых.

Ответ:

Такой обязанности не возникает.

Добытые полезные ископаемые призн...

Вопрос:

Вопрос по заполнению декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Раздел 5.2., строка 090 и строка 100 равны нулю (не было реализации полезного ископаемого). Зависит ли налоговая база (строка 140) от суммы реализации? Как правильно заполнить раздел 5.2.?

Ответ:

Налоговая база (строка 140) зависит от стоимости единицы добытого полезного ископаемого (ДПИ) и его количества. При отсутствии реализации,...

Вопрос:
Лицензия на поиск и оценку полезных ископаемых прекратила свое действие с 21.04.2016 г., в связи с получением нами лицензии на разведку и добычу полезных ископаемых. Добыча на участке месторождения еще не начиналась и соответственно мы не подаем декларацию по НДПИ.
С какого отчетного периода у нас возникает право не предоставлять в налоговую расчет регулярных платежей за пользование недрами и не производить оплату их в бюджет.

Вопрос:

нужно ли платить НДПИ ,если используется щебень из собственных вскрышных отвалов для текущих нужд предприятия (отсыпка и ремонт дорог)и собственного строительства(отсыпка дамбы для хвостохранилища)

Ответ:

Да, платить НДПИ в отношении общераспространенных полезных ископаемых, добытых для собственных нужд, организации нужно.

В отношении участка недр, на котором были добыты общераспространенн...

Вопрос:

ООО добывает россыпное золото (ОСНО).
В июле организация передала на аффинажный завод две партии концентрата, содержащего золото.
1 партия: 14875,40 г, по данным аффинажа содержание х.ч. золота - 13204,7 г. Данная партия реализована полностью, сумма реализации 36 709399,68 руб., расходы на аффинаж данной партии 445787,90 руб. без НДС.
2 партия: 14978,80 г концентрата, в нем 13625,60 г. химически чистого зо...

Вопрос:

Организация добывает россыпное золото. В июле было добыто и передано на аффинаж 6220,10 г золота. По результатам аффинажа количество х.ч.золота составило 5155,70г., таким образом доля содержания х.ч.драгметалла составила 0,8288773492 (строка 080 раздела 5.2 декларации). В июле реализация отсутствовала, поэтому расчет налоговой базы по НДПИ был произведен из расчета количество золота, добытого в июле и стоимости единицы добытого золота в...

Вопрос:

Если в октябре 2016 г была добыча, но реализация д.м. отсутствует, а ближайший период в котором была реализация это декабрь 2015 г. Как определить налоговую базу (исходя из расчетной стоимости или цены реализации декабря 2015г) и заполнить в декларации по НДПИ р.5.2 за октябрь 2016 г.?

Ответ:

Если в текущем налоговом периоде реализации не было, налогоплательщик может определять стоимость...

Вопрос:

наше ЗАО покупало золотососодержащую руду от зависимой компании ,будем ли мы являться плательщиком ндпи,как нужно расчитать ндпи в данном случае?

Ответ:

Нет. Объектом налогообложения НДПИ является добытое (извлеченное) полезное ископаемое, приобретенная руда объектом налогообложения не является.

Объектами налогообложения признаются все полезные ископаемые, которые : <...

Вопрос:

Если в октябре 2016 г была добыча, но реализация д.м. отсутствует, а ближайший период в котором была реализация это декабрь 2015 г. Как определить налоговую базу (исходя из расчетной стоимости или цены реализации декабря 2015г) и заполнить в декларации по НДПИ р.5.2 за октябрь 2016 г.?

налоговую базу определять исходя из расчетной стоимости или цены реализации декабря 2015г

Ответ:

...

Вопрос:

Какими документами можно оформить региональный инвестиционный проект сейчас и на каких условиях с учетом
Федерального Закона ОТ 23.05.2016 N 144-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ", если мы в течение 3 лет занимаемся разработкой новых месторождений,а также реконструкцией золотоизвлекательной фабрики.

Вопрос-1:

Какими документами можно оформить региональный инвестиционный проект сейчас и на каких условиях с учетом
Федерального Закона ОТ 23.05.2016 N 144-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации", если мы в течение 3 лет занимаемся разработкой новых месторождений,а также реконструкцией золотоизвлекательной фабрики.

Вопрос:

Наша организация занималась добычей золота с июля по ноябрь 2016 года. До июля платили регулярные платежи, с июля по ноябрь - НДПИ. С января 2017 года на этом участке больше не планируется добыча золота и лицензия не будет сдаваться в Центрнедра. Как нам теперь быть с регулярными платежами: с января 2017 года нужно их платить или нет?

Ответ:

...

Вопрос:

Мы получили сначала лицензию на поиск и оценку месторождения, а позже лицензию на разведку и добычу в Астраханской области. После получения лицензии на разведку и добычу мы письменно уведомили Астраханскую ФНС о прекращении уплаты регулярных платежей за пользование недрами (лицензия на поиск и оценку).
Если мы прекратили уплату регулярных платежей считается ли, что лицензия на поиск и оценку прекратила свое действие...

Вопрос:

Для того, чтобы получить право на лицензию согласно статьи 17.1 "Закона о недрах" от дочерней компании материнской, Общество купило 100% долю у материнской компании и стало материнской компанией. Дочерняя компания не имеет активов, УК 10 тыс.руб. В сентябре этого года материнская компания (Общество) переписывает на себя лицензию. Может ли Общество финансовые вложения в виде покупки доли переквалифицировать в расходы по приобретению...

Вопрос:

Как правильно рассчитать регулярные платежи за пользование недрами по данным справки, если ставка за пользование недрами в целях поиска и оценки установлена пунктом лицензией в размере 360 руб., а за пользование недрами в целях разведки установлена приказом ЯмалНедра от 2005г. в размере 12 425 руб. Надо ли запрашивать у ЯмалНедра каждый раз актуальную ставку? Или она утверждается один раз только?

• ...

Вопрос:

Мы золотодобывающая компания которая имеет лицензии на добычу драгоценных металлов по участам недр Магаданской области и участок недр Якутии (САХА). Юридический адрес нашей организации является Магадан. Так же мы зарегестрированы в Якутии как плательщики НДПИ и открыто обособленное подразделение. Наша организация сдает декларации по НДПИ и в Магаданскую налоговую инспекцию и в Якутию налоговую инспекцию. Перечисления производим...

Вопрос:

У организации имеется 2 карьера. На 1 карьере в соответствии с лицензией производится добыча магматических и метафорических пород (гранитов). На 2 карьере в соответствии с лицензией производится добыча суглинков, щебня и песчаников.
Добытое сырье организация дробит и после дробления получает песчано-гравийную смес...

Вопрос:
Организация получила лицензию для добычи щебня (добывается порода, щебень получается после дробления на дробилке). Налогооблагаемая база — количество первого товарного продукта, т.е. щебня. Часть идет для собственных нужд, часть на продажу. Какими первичными документами должен сопровождаться процесс добычи, что бы у налоговой вопроса о количестве добытого полезного ископаемого не возникало. Вопрос, которы...

Вопрос:

Налоговая декларация (НДПИ) не сдана за сентябрь прошлого года.Уплата производилась частями с опозданием на 3 дня(уплата 25 числа следующего м-ца)долг погашен полностью в октябре-ноябре прошлого года (2020) Вопрос: как можно и можно ли вообще снизить штраф по НД ? Совет со стороны: сдать первичную нулевую или с уменьшиной суммой " к доплате" а потом уточненную с достоверной суммой.Повлияет-ли это на сумму штрафа (5% от суммы),возьмут за основу...

Вопрос:

организация зарегистрирована в республике Бурятия, а полезные ископаемые добывает в Забайкальском крае. Декларация представляется по месту нахождения организации, а уплата НДПИ осуществляется по месту нахождения участка недр. Какое КПП надо указать в платежном поручении, в декларации? В какую ИФНС надо уплачивать НДПИ?

Ответ:

Указать нужно КПП, присвоенный налоговым органом по месту представления налоговой декларации (то есть...

Вопрос:

При расчете налоговой базы НДПИ по цене реализации по какой стоимости я должна рассчитывать, если с середины месяца произошло поднятие цен?

Ответ:

Стоимость единицы полезного ископаемого – расчетная величина.
Налоговая база, рассчитанная из сложившихся за налоговый период цен реализации, равна произведению стоимости единицы добытого полезного ископаемого и его количества. В свою очередь стоимость единицы...

Вопрос:

Организация УСН 15% является плательщиком НДПИ. Налоговую базу по НДПИ определяет исходя из расчетной стоимости в связи с отсутствием реализации.
В соответствии со ст. 340 НК РФ расчетная стоимость добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учета. В этом случае налогоплательщик применяет тот порядок признания доходов и расходов, который он применяет для определения налоговой базы по налогу на прибы...

Вопрос:

НДПИ.
Включается ли базу (по расходам) сумму самого налога начисленная по результатам прошлого налогового периода.

Ответ:

Ответ подготовлен исходя из допущения, что налоговая база НДПИ рассчитывается  исходя из расчетной стоимости полезного ископаемого.

Единая точка зрения по этому вопросу не выработана.

...

Вопрос:

Предприятие на ОСНО. В зимнее время года занимается добычей речного песка, который в дальнейшем используется для производства бетона. Кроме песка в другом карьере круглогодично добывается скальный грунт, глина для производства цемента. Налоговая база по НДПИ определяется исходя из расчетной стоимости добычи ПИ. Планируем реализацию песка не в период его добычи (летом, осенью). Повлияет ли это на расчет НДПИ по другим ПИ в летний период ?

Ответ: